内部审计

什么是内部审计?

内部审计的官方定义,从内部审计研究所,各国:“内部审计是一个独立的,客观保证和咨询活动,旨在增加价值并改善组织的运营。它帮助组织通过培养系统,纪要的方法来评估和提高风险管理,控制和治理过程的有效性来实现其目标。“

在圆形BoB体育官网岩石ISD中,内部审计部门为受托人和主管提供了关于该地区内部控制系统的充分性和有效性的独立分析,评估和建议,以及在进行指定责任方面的管理质量。

行政部门和董事会的支持对审计人员履行这一职责至关重要。因此,内部审计部门在行政上向主管报告,在职能上向董事会报告。

该宪章的目的是提供概述对内部审计在圆形岩石ISD内部审计的作用和责任的一般理解。BoB体育官网

政策

它是该地区的政策,以维持内部审计部门。内部审计是在圆形岩石ISD中建立的独立评估功能,以检查和评估该地区的活动作为董事会和主管的服务。BoB体育官网

目标&范围

内部审计的目标是协助该地区的成员有效地履行其职责。为此,内部审计提供有关审查活动的分析,评估,建议和信息。审计目标包括以合理的成本促进有效控制。

内部审计的范围包括审查和评估该地区内部控制体系的充分性和有效性以及在进行指定责任和实现既定目标方面的绩效质量。

  1. 评估财务,操作和性能信息的可靠性和完整性以及用于识别,衡量,分类和报告此类信息的手段。
  2. 分析建立的系统,以确保遵守可能对业务和报告产生重大影响的政策,计划,程序,法律和法规,并确定该地区是否符合规定。
  3. 审查保障资产的手段,并酌情确认存在此类资产。
  4. 评估雇用资源的经济和效率。
  5. 评估运营和计划,以确定结果是否与既定目标和目标一致。

独立

内部审计员应与审核的活动无关。独立允许审计员提供对审核的正确行为至关重要的判断。独立通过组织地位和审计师的精神态度来实现分配审核。为了保留最高程度的独立性和客观性,内部审计对受托人委员会的报告责任。

专业熟练程度

内部审计活动应通过熟练程度和适当的专业护理进行。审计人员负责继续进行教育,以维持熟练程度和技术能力。应当通知审计师在内部审计标准,程序和技术中了解改进和目前的发展,并应通过成员资格和参与专业社团进行继续教育;出席会议和研讨会;参与自学计划。

适当的专业护理

审计人员应使用合理的审计技巧和判断,并在执行每次审计时行使应有的专业谨慎。内部审计师须在合理范围内对受审计的活动进行审查和核实,但不要求对所有交易进行详细审计。因此,内部审计师不能绝对保证不合规或违规行为不存在。不过,当内部审计员承担审计任务时,应考虑到可能出现重大违规或不遵守规定的情况。

审计类型

内部审计将执行以下类型的审计,审查和分析活动:

金融的

财务审计将关注对特定金融交易和运营数据的审查,以确保该地区的财务和运营报告的可靠性和准确性。

遵守

合规审核旨在确定被检讨的部门或校园是否遵守适用的法定法律、规例、地区政策和程序,以及公认的良好管理原则。

调查

调查性审计通常是计划外的,可能来自例行审计的发现,或来自管理层、雇员或公众收到的信息。

操作

业务审核涉及对正在进行的活动的独立,系统评估,以提高组织和运营效率。运营审计旨在确保为资源支付的最大收益。

程序

这些审核包括对整个项目的审查,以确定是否达到了预期的效益。“计划”是一个广义的术语,包括任何与地区核心教学活动相辅相成的已资助的努力。计划包括为实现特定目标而制定的综合计划和程序。

审计计划

一份保密的审计计划和时间表将于每年9月前提交董事会批准,并说明本财政年度的建议活动。该进度表应列出下一财政年度内需要审查的所有部门、项目和活动。

管理责任

部门经理或校园管理员的职责是向审计人员提供所有的财务记录、文件,并访问与正在进行的审计相关的关键人员。不能期望审核员完全了解组织内的所有活动、系统、程序和程序。如果没有被审核员所在部门或区域的充分合作,审核员不能在有限的时间内搜索被审核方办公室的所有文件或掌握所有程序。

审计作业报告保留

这是该地区的政策,所有审计员工和审计报告分别保存五年和十年。用于特殊审计的更长的保留期可由审核员的专业判断确定。

概括

内部审计师可以通过评估控制系统质量和正在进行的操作提供的保证,为组织提供大量信息。审计师应展示对该地区的优势和弱点的深入了解,其成就和当前问题,其服务质量,其雇员的关切,其业务的效率和分期性。

该政策声明旨在作为一个框架来指导内部审计师完成所分配的职责。其目的是要足够灵活,以便在审计行业发生变化,以及地区和个别校园的结构和运作因成长和重新评估的需要而发生变化时,仍然适用。

内部审计学会的《道德守则》旨在促进内部审计行业的道德文化。

道德规范是必要的,适用于内部审计的职业,因为它是在其客观保证有关风险管理,控制和治理的客观保证的基础上。

行为规则

诚信
内部审计师:

1.1应以诚实,勤奋和责任履行其工作。
1.2应遵守法律并予以预期的法律和专业披露。
1.3不得故意成为任何非法活动的缔约国,或者从事内部审计职业或本组织的行为。
1.4应尊重并促进本组织的合法和道德目标。

2.客观性
内部审计师:

2.1不得参与任何可能损害或被认为损害其公正评估的活动或关系。这种参与包括那些可能与组织利益冲突的活动或关系。
2.2不接受任何可能损害或被推测为损害其专业判决的任何东西。
2.3应披露他们已知的所有重要事实,如果没有披露,可能会扭曲正在审查的活动的报告。

3.保密
内部审计师:

3.1在职责过程中获得的信息的使用和保护,应谨慎。
3.2不得将信息用于任何个人利益,或以任何违反法律或有害于组织的合法和道德目标的方式。

4.能力
内部审计师:

4.1仅在他们拥有必要的知识,技能和经验的那些服务中聘用。
4.2应按照国际审计专业实践的国际标准进行内部审计服务。
4.3应不断提高其熟练程度和服务的效力和质量。

匿名报告热线

1-800-398-1496(英文)
1-800-216-1288(西班牙语)
欺诈热线网站(在线表格提供英文和西班牙语)

所有报告都是保密的,员工的身份将保持匿名。

圆石独立学区致力于道德、道德和合法的商业行为的最高标准。本着这一承诺,地区已设立匿名举报热线。该热线旨在报告以下严重问题或可疑行为:

  • 可能会导致财务报告不正确;
  • 是非法的;
  • 不符合Round Rock ISD的政策和BoB体育官网程序;
  • 否则要严重的不当行为。

热线由第三方提供商灯塔运营。热线每天24小时,每周7天,每年365天,员工使用365天,或者希望匿名向事件报告事件的公众。

所有对圆形摇滚ISD报告热线的呼叫BoB体育官网都应真诚地报告欺诈,浪费或虐待,而不是恶意指控的手段或报告与监事或工作职责的一般不满意。

致电圆形摇滚ISDBoB体育官网热线报告:

  • 欺凌
  • 盗窃或贪污
  • 破坏和破坏
  • 违反地区政策和程序
  • 利益冲突
  • 酒精和药物滥用
  • 歧视
  • 伦理违规行为
  • 威胁
  • 滥用区财产
  • 违法
  • 贿赂或回扣
  • 伪造合同,报告或记录
  • 不安全的工作条件
  • 性骚扰
  • 不当行为

其他匿名报告选项:

The internal audit function is established to provide the Board of Trustees and Superintendent with independent analyses, appraisals, and recommendations concerning the adequacy and effectiveness of the District’s systems of internal control and the quality of performance of management in carrying out assigned responsibilities and achieving established objectives. Further details regarding the role and responsibilities of internal auditing may be found in the Internal Audit Charter at CFC(EXHIBIT).

权威

内部审计是地区的一项组成部分,并在学监及校董会制定的政策下发挥职能。内部审计被授权在地区内指导广泛、全面的审查计划。为使内部审计职能得以有效履行,审计员有权审计所有职能,并有权不受限制地查阅区域内的所有记录、人员和财产。

为确保独立性和客观性,内部审计不得制定和安装程序,准备记录,或参与通常受到审查的任何活动。此外,内部审计审计的任何活动都没有权力或责任。内部审计并非旨在成为运营管理人员责任实施和确保内部控制的充分性,有效性和效率的替代品,而是是那些控件的评估员。

责任

审计师应制定全面的内部审计计划,以确保根据文件的风险分析按适当的间隔审查该区的所有活动和方案。审计计划应涵盖在区域风险评估中确定的金融,业务和合规性绩效问题。应由受托人委员会每年审查和批准内部审计计划。

每次审计结束后,审计师将由审计员编写和发布书面报告,并将酌情分发放。应该指出纠正措施,如内部审计报告所载的具体建议所证明,管理层应包括其响应特定步骤或计划以影响纠正措施。他们的反应也可能表明他们认为不纠正报告的缺陷的风险。根据所确定的风险的潜在后果,这些情况可能会引起主管人员或受托人委员会的进一步审查。

关于方案审核,报告将重点关注成就既定目标和产出,福利和影响的计量。计划审核可能会导致建议扩展,改进,限制或停止计划。再次,根据这些建议的影响,这些情况可能会引起主管或受托人委员会的进一步审查和公众讨论。

报告

内部审计师将是对主管的间接责任,并向受托人委员会的直接责任。对内部审计师的表现的评价是主管的责任,董事会的意见。

内部审计标准

审计部门应遵守内部审计研究所和美国注册会计师协会的内部审计的专业和道德标准。

由于地区运营和内部审计资源有限的复杂性,每年进行风险评估,以衡量与每个部门和/或活动相关的财务,合规性和业务风险。针对下面提供的八个标准评估审计覆盖所确定的所有区域。将额定值为1至5,具有最大风险,适用于这些标准。

  • 资产转移或损失的风险
  • 财务报表的重要性
  • 在以前的内部、外部或管理审计报告中指出的缺陷的严重性
  • 管理或关键人员职位的变更
  • 活动的复杂性或所处理事务的复杂性
  • 活动变更:服务,技术或目标;法规或监管重点;或任何其他改变或不寻常的情况
  • 在以来以前审计以来经过的时间方面需要审计存在
  • 管理响应部门风险评估问卷

在编译此信息后,审计区域优先考虑三类:高风险,风险和低风险。我们的最终目标是,所有高风险地区将在上一届审计报告日期内审计日期,中等风险地区将在上一届审计日期36个月内审核,低风险地区将在48个月内审核事先审计报告日期。此风险评估将每年进行,并且可能每年将进行一些类别重新分配。除了运营审核的风险方法外,审计署还创造了风险标准,以评估个人校园审计的需求。针对下面解释的三个标准评估了审计覆盖所识别的所有校区。额定尺度为1到3,具有最大风险的3个标准。

  • 年度现金收据的唯物性
  • 自上次审计以来的时间
  • 更换校园校长或秘书/簿记员
  • 校园内的内部控制环境

联系我们

Raquel Basurto.
Raquel Basurto.
主任内部审计
BoB体育官网圆形岩石ISD标志
Francine Gutierrez.
高级审计员
BoB体育官网圆形岩石ISD标志
Melanie Krog.
工作人员审计员