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会计近期关心的19个热点小case,请收好!

作者:admin 发布日期:2020/6/12 关注次数: 二维码分享

1.小规模纳税人3-5月征收率3百分比减按1百分比,但是由于会计操作失误,3月开出的普通发票有的是1百分比的征收率,有的是3百分比的征收率,且3百分比征收率的发票由于联系不上购买方已经无法收回,so4月申报第一季度增值税时,3月开错的3百分比征收率发票是否应按照1百分比计算上纳增值税?是否需要收回原发票并开具红字发票?

 

答:《财政部税务总局About支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3百分比征收率的应税销售收入,减按1百分比征收率征收增值税。

 

在如该 复工复业政策实施期间,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万圆,开具了征收率为3百分比的增值税普通发票的,可以在申报纳税时直接减按1百分比征收率申报上纳增值税。需要提醒的是,按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定,纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1百分比征收率征收政策的,在开具增值税普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“1百分比”字样。今下,纳税人应当按照如该 规定开具增值税普通发票。

 

2.我集团官网经营广告业务,能不能享受疫情期间生活效劳免征增值税政策?

 

答:《财政部税务总局About支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)规定,对纳税人供给生活效劳取得的收入,免征增值税。生活效劳的具体范围,按照《销售效劳、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

 

《销售效劳、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定,广告效劳属于现代效劳。易于 ,您集团官网供给的广告效劳不适用生活效劳免征增值税政策。

 

3.我集团官网是客运集团,享受疫情期间供给公共交通运输效劳免征增值税优惠。我集团官网开出的免税增值税电子普通发票,衣食父母是否可以抵扣?

 

答:《财政部 税务总局 海关总署About深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输效劳,若未取得增值税专用发票的,可以暂以取得的增值税电子普通发票上注明的税额,从销项税额中抵扣。

 

按照现行增值税政策规定,您集团官网享受免征增值税政策,向衣食父母开具增值税电子普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样,发票上不显示税额,下环节不能易于 抵扣进项。

 

4.我集团官网是小规模纳税人,在季度申报时既符合小微集团增值税免征,又符合生活效劳免增值税政策,so在进行季度申报时,我应该按照小微灰子 上凑丈钚Ю兔庠鲋邓疤钚瓷瓯ū砟?

 

答:再是符合小微免征增值税政策和其他免税增值税政策的,按照小微集团免征政策填写申报表。

 

5.湖北的小规模纳税人,符合支持个体工商户复工复产免税优惠,2020年4月部分业务开具了增值税专用发票,部分业务开具了增值税普通发票,请问开具普通发票的部分是否可以享受免税优惠?

 

答:增值税小规模纳税人按照实际业务需要,为购买方就某一笔业务开具3百分比征收率增值税专用发票的,需要就该笔业务按3百分比征收率申报上纳增值税。未开具专用发票的其他适用3百分比征收率的应税销售收入,仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。

 

6.由于疫情原因,继续教育成人高考学历教育,本来本年4月毕业,Now只能7月毕业了,这种环境5到7月还可以享受继续教育支出的专项附加扣除吗?

 

答:扣除终忠子 奔浒凑昭M骋还娑ǖ难Ю逃刂易于 奔湎改俊


7.电影区域本年遭受疫情影响很大,请问对于集团发生亏损的,有延长结转年限的规定吗?

 

答:按照《财政部税务总局About电影等区域税费支持政策的公告财政部税务总局公告2020年第25号》的规定,对电影区域集团2020年度发生的亏损,zui长结转年限由5年延长至8年。电影区域集团限于电影制作、发行和放映等集团,不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的集团。您单位如符合文件规定的条件,对于2020年度发生的亏损,zui长结转年限由5年延长至8年。

 

8.集团在成立时登记为一般纳税人,2019年5月按照税务总局公告2019年第4号转登记为小规模纳税人,下来由于业务量扩大,销售额达到一般纳税人准则,在2019年再次登记为一般纳税人。so,该纳税人在2020年12月31日上,如果符合连续12个月或四个季度累计销售额不足500万圆的条件,可以再次转为小规模纳税人吗?

 

答:可以。按照《国家税务总局About明确二手车经销等若干增值税征管小case的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)第六条规定,一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日上,可决定转登记为小规模纳税人:转登记日上连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万圆。

 

易于 ,纳税人在2019年及之上曾决定由一般纳税人转登记为小规模纳税人,下又登记为一般纳税人的,允许在2020年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。

 

9.集团为湖北员工在湖北做核酸检测费用进行报销,员工取得的是个人姓名抬头门诊收费票据,票据有财政部监制章,可以作为集团税上扣除凭证吗?

 

答:可以作为集团所得税税上扣除凭证。

 

10.我集团官网疫情期间出租房产,减免了承租方的租金,按照规定按减收下租金作为计税按照,依法计征房产税。请问,减征的房产税是否需要上纳集团所得税?

 

答:集团出租房产,按规定上纳的房产税,可以在税上扣除。减免租金下,导致房产税少缴,按实际上纳的数额扣除。

 

11.疫情期间对国家电影事业发展专项股本有什么优惠政策吗?

 

答:按照《财政部国家电影局About暂免征收国家电影事业发展专项股本政策的公告》(财政部国家电影局公告2020年第26号)第一条规定:湖北省自2020年1月1日至2020年12月31日免征国家电影事业发展专项股本;其他省、自治区、直辖市自2020年1月1日至2020年8月31日免征国家电影事业发展专项股本。

 

第二条规定,符合本公告规定的免征条件,但缴费人在本公告发布之日上已缴费的,可抵减缴费人以下月份应上纳的国家电影事业发展专项股本或予以退还。

 

12.吾们集团官网是一家歌舞厅,疫情期间遭受打击很大,请问底蕴事业建造费上有什么优惠政策吗?

 

答:《财政部税务总局About电影等区域税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)规定,自2020年1月1日至2020年12月31日,免征底蕴事业建造费。

 

易于 ,您集团官网可以按规定享受底蕴事业建造费的免征政策,在本公告发布之日上,已征的按照本公告规定应予免征的底蕴事业建造费,可抵减以下月份应上纳的底蕴事业建造费或予以退还。

 

13.我不是电影区域的集团,但也受疫情影响严重,关注到总局近期在About电影等区域税费支持政策的公告中提到本年底蕴事业建造费免征,想问有区域限制吗?

 

答:《财政部税务总局About电影等区域税费支持政策的公告财政部税务总局公告2020年第25号》规定,自2020年1月1日至2020年12月31日,免征底蕴事业建造费。只要是底蕴事业建造费的缴费人在此期间均可享受免征。

 

14.我是一家广告集团官网,看到文件说本年自2020年1月1日至2020年12月31日免征底蕴事业建造费,想问下这个优惠期间是指费款所属期灰子 巧瓯ㄆ?

 

答:优惠期间是指费款所属期。

 

15.受疫情影响严重,我集团官网想享受底蕴事业建造费的优惠,请问我是集团官网在申报时是直接全填0进行零申报,灰子 钦L钚幢ū韕orject再是决定减免性质代码按免税进行申报?

 

答:您集团官网按照《财政部税务总局About电影等区域税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)享受底蕴事业建造费免征,需要据实填写申报表相关porject,决定该文件下,对所属期2020年1月1日至2020年12月31日的底蕴事业建造费,自动完成免征申报。

 

16.疫情对我集团官网影响非常严重,看到总局发文本年有底蕴事业建造费的免征优惠,但是上几个月已经申报上纳过了,要是退费的话我应该怎么申请?

 

答:向主管税务机关申请退还所属期2020年1月1日至2020年12月31日的底蕴事业建造费。

 

17.疫情对我单位影响非常严重,看到总局发文本年有底蕴事业建造费的免征优惠,但是上几个月已经申报上纳过了,我又不想申请退费,要是申请抵减以下费款的话,应该如何填申报表?是到2021年再进行抵减吗?

 

答:已上纳所属期2020年1月1日至2020年12月31日的底蕴事业建造费的,可以向主管税务机关申请抵减以下应当上纳的底蕴事业建造费。

 

18.我集团受疫情影响严重,看文件本年可以享受底蕴事业建造费的免征优惠,so在享受免征期间,允许扣除的广告发布费应当如何处理?是到2021年再填写,灰子 钦L钚醇醭齪orject部分?

 

答:广告发布费正常填写减除porject部分,对于计算下的应缴费额予以免征。

 

19.生育保险是否可以按照医保发〔2020〕6号的政策享受减半征收?

 

答:《About全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》(国办发[2019]10号)中明确了生育保险和职工基本医疗保险合并实施下,仍保留两个险种,保障待遇,两险基金合并统一管理,不再单列。医保发〔2020〕6号,明确规定的是职工基本医疗保险单位缴费部分可以实行减半征收,未对生育保险进行规定。

 

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