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银行余额调整表

作者:admin 发布日期:2019/8/3 关注次数: 二维码分享

01如果月末对账发现,银行对账单余额和集团银行日记账余额不相等,有两种可能:

(1)有未达账项;

(2)记录错误。


02什么叫未达账项?

未达账项主要是因为集团和银行收到结算凭证的时间不一致,这种环境在月末zui下一天出现居多。


03未达账项出现的四种情形:

①银行已收、集团未收。

银行已经收款入账,而集团尚未收到银行的收款通知易于 未收款入账。

实例:委托银行收款时,会出现。

结果:集团银行日记账<银行对账单

银行存款余额调节表处理:银行日记账余额+这部分金额


②银行已付、集团未付。

银行已经会帐入账,而集团尚未收到银行的会帐通知易于 未会帐入账。

实例:借款利息的扣付、托收无承付等情形,会出现。

结果: 集团银行日记账>银行对账单

银行存款余额调节表处理:银行日记账余额-这部分金额



③集团已收、银行未收。

集团已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续易于 未收款入账。

实例:收到外单位的转账支票时,会出现。

结果: 集团银行日记账>银行对账单

银行存款余额调节表处理:银行对账单+这部分金额


④集团已付、银行未付。

集团已经会帐入账,而银行尚未办理完转账手续易于 未会帐入账。

实例:集团开出支票,持票人未向银行提现或转账时,会出现。

结果集团银行日记账<银行对账单

银行存款余额调节表处理:银行对账单-这部分金额



下面众家比较关心的一个小case:work到底谁来做?


银行余额调节表是谁来编制,出纳or会计?


会计。


按照单位会计内部牵制制度,银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制。


银行余额调节表长这样,有需要的保存啦~

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